«Черный» список оффшорных зон в 2020 году

Процесс внедрения стандартов налоговой прозрачности с каждым годом приобретает все большие обороты. Высоконалоговые юрисдикции, не желая мириться со значительным уменьшением налоговых поступлений, активно внедряют в свои правовые системы все больше сложных инструментов борьбы с укрытием от налогообложения с помощью оффшорных зон. Под влиянием мирового сообщества значительное количество государств вынуждены присоединяться к таким инициативам, чтобы не попасть в так называемых «черный» или «серый» список европейских стран.

Что такое «черный» список оффшорных зон?

«Черный» список оффшорных зон – это список юрисдикций, которые не сотрудничают (non-cooperative jurisdictions) в сфере налогообложения. Так, в «черный» список Евросоюза попадают юрисдикции, которые:

  • - имеют «проблемы с налоговой прозрачностью» (то есть не участвуют в международном обмене информацией);
  • - проводят так называемую недобросовестную налоговую политику путем установления преференциальных режимов налогообложения;
  • - не присоединились к плану BEPS и не планируют предпринимать никаких действий для исправления указанных выше «недостатков».

Внесение юрисдикции в «черный» список является одним из механизмов борьбы с оффшорными юрисдикциями с целью осложнения использования таких юрисдикций для бизнеса.

Особенностью такого списка ЕС является то, что он стал единым для всего Европейского союза. То есть самостоятельно вносить изменения в такой список страны-участницы не могут, но вопрос конкретных мер в отношении участников списка будет решаться каждой страной самостоятельно. Основной целью создания «черного» списка ЕС было объявлено «установление справедливого и эффективного корпоративного налогового регулирования и защиту Европы от агрессивных схем международного налогового планирования».

К странам, находящимся в таком списке, могут применяться следующие рычаги воздействия:

  • - дополнительное налогообложение операций с резидентами этих стран;
  • - дополнительный контроль налоговых органов и дополнительная отчетность по таким сделкам с резидентами этих стран.

Создание черного списка оффшоров предусмотрено 4-й директивой ЕС против отмывания денег (4th Anti-Money Laundering Directive), принятой в 2015 году. Сам перечень был создан в декабре 2017 года после серии крупных коррупционных скандалов, в ходе которых в СМИ попали материалы об оффшорных счетах европейских политиков и руководителей государственных структур, которые использовали их с целью уклонения от налогов.

В марте 2019 года «черный» список пересмотрели после тщательного анализа выполнения обязательств, принятых юрисдикциями третьих стран, которые являются частью этого процесса. В ЕС постоянно мониторят около 70 юрисдикций.

На октябрь 2019 года в «черном» списке налоговых юрисдикций оставались Американское Самоа, Белиз, Фиджи, Гавайи, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США и Вануату.

В «черный список» не была внесена Турция, которая выполнила большинство условий Евросоюза. При этом Анкара должна была создать условия для автоматического обмена информацией по налоговым вопросам с ЕС до конца 2019 года, но не сделала этого. Поэтому страна получила дополнительное время на завершение необходимых процедур.

Как сообщил министр финансов Австрии Гернот Блюмель (Gernot Blümel), если Турция и в дальнейшем не выполнит требования ЕС, Вена будет требовать внесения и ее в «черный» список.

Кроме «черного» списка существует еще и «серый» список. В него внесены юрисдикции, которые взяли на себя обязательства исправить выявленные в них недостатки.

Итак, недавно Евросоюз расширил «черный» список оффшорных зон.

В список стран, которые не предоставляют ЕС сведения об оффшорных активах, добавили Каймановы Острова, Республику Палау, Панаму и Сейшельские Острова

18 февраля 2020 года Совет Европы добавил в список налоговых юрисдикций, которые нарушают критерии прозрачности ведения бизнеса, Каймановы острова, Палау, Панаму и Сейшельские острова. Об этом было сказано в пресс-релизе организации, при этом отмечено следующее: «Эти юрисдикции не осуществили налоговые реформы, к которым они обязались, в установленные сроки».

При этом 16 юрисдикций реализовали все необходимые реформы ранее установленного срока и исключены из Приложения II («серый» список оффшорных зон). Среди них: Антигуа и Барбуда, Армения, Багамские острова, Барбадос, Белиз, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Кабо-Верде, Острова Кука, Кюрасао, Маршалловы Острова, Черногория, Науру, Ниуэ, Сент-Китс и Невис, Вьетнам .

В появлении в данном списке заморской территории Великобритании - Каймановых Островов - немецкий депутат Европарламента, член баварского Христианско-социального союза Маркус Фербер (Markus Ferber) видит в этом решении предупреждения Великобритании, которая вышла из Евросоюза. «Мечтам некоторых сторонников Brexit о том, что из Соединенного Королевства возникнет «налоговый оазис» у берегов Европы, не суждено сбыться», - отметил он, добавив, что, если это все-таки произойдет, то британцы также окажутся в «черном» списке.

В Украине в настоящее время существует два «оффшорных» списка.

Однако, только один из них (Постановление Кабинета Министров Украины № 1045 от 27.12.2017 года) можно назвать собственно «оффшорным» (поскольку он касается сферы налогообложения). Другой же, хоть и называется «Государства, отнесенные к перечню оффшорных зон» (Распоряжение Кабинета Министров Украины от 23.02.2011 № 143-р.), нацелен на определение рисков финансовых операций. Следует также отметить, что внесенные в оба перечня оффшоры совпадают в лучшем случае наполовину.

Перечень оффшорных зон Украины в 2020 году (распоряжение № 143-р):

  • Британские зависимые территории: остров Гернси, остров Джерси, остров Мэн, остров Олдерни.
  • Центральная Америка: Белиз, Европа, Андорра, Гибралтар, Монако.
  • Карибский регион: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамские Острова, Барбадос, Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова, Виргинские Острова (США), Гренада, Каймановы Острова, Монтсеррат, Нидерландские Антильские Острова, Пуэрто-Рико, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Содружество Доминики, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго.
  • Африка: Либерия, Намибия, Сейшельские Острова.
  • Тихоокеанский регион: Вануату, Гуам, Маршальские Острова, Науру, Ниуэ, Палау, Острова Кука, американское Самоа, Самоа, Фиджи.
  • Южная Азия: Мальдивская Республика.

Украина периодически обновляет перечень офшорных зон с учетом данных глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Министерство экономического развития и торговли Украины со своей стороны руководствуется списком для предотвращения и противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, а также финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения.

Согласно нормам Налогового кодекса Украины, к «оффшорной» категории государств относятся те государства и территории, в которых ставка налога на прибыль предприятий (корпоративный налог) на пять или более процентов ниже, чем в Украине. Также у этих юрисдикций отсутствует договор об обмене информацией с Украиной.

Словом, бизнес с попавшими в «черный» список странами чреват сложностями: больше бюрократии, проверок, возможно даже налогов. Что делать предпринимателю, чтобы защитить свой бизнес от этих рисков? Учитывать существование списков и отслеживать деятельность своих партнеров (это возможно через систему YouControl).

Адрес

49005, г. Днепр, пр. Д. Яворницкого, 1-А, офис 704

г. Киев, ул. Ванды Васильевской 7, офис 208.

Лондон, Великобритания. 39/5, Granton Crescent, Edinburgh, United Kingdom, EH5 1BN

Телефоны

E-mail

ceo@lawrange.net